| 系统助力山东国税推进税收管理科学化精细化 山东省国家税务局从2005年5月份在全省范围内全面应用税收监控数据分析系统作为全省统一的数据分析平台，各级税务干部在实际工作中把数据分析应用与税收管理实践有机结合起来，完善系统功能，努力探索以信息化推进税收管理科学化精细化的新路子，得到了各级领导的好评，取得了突出的效果。 （一） 得到了总局领导的肯定 系统在山东全省投入使用后，国家税务总局许善达副局长给予了高度的评价。他说“这个系统做得非常出色，数据分析是税务机关很重要的一项工作，这个系统的功能不仅涉及了各税收业务模块，还囊括了人事、财务、教育、监察等工作，信息量非常丰富，改变了上级机关对下级机关指导工作的方式”。 （二） 满足了四个方面的需求 1、 满足省市局监控分析的需求 系统综合利用了CTAIS、增值税管理各子系统、出口退免税审核等系统积累的大量数据资源，形成税收监控分析报表，加强对下级税务机关的管理和指导，同时减轻基层负担。让局领导和税收业务管理人员，方便、快捷地了解本级和下级税务机关的税收管理情况，并能够进行必要的分析。 2、 满足数据处理分析的需求 在各级税务机关撰写的大量数据处理分析报告的基础上，利用系统提供的接口、分析方法和模板将报告中成熟的税收指标测算方法用软件来实现，将优秀数据处理分析报告以模板的形式实现全省共享，将复杂的统计分析和计量分析方法和模型以简洁的方式方便的应用到数据处理分析工作中。 3、 满足基层监控分析的需要 系统能够使税收管理员快速了解所管理纳税人的申报征收、财务报表、违法违章信息和征管质量情况；使纳税评估人员快速的得到所需要的税收参考指标，并利用分析模型对纳税人的涉税疑点进行快速分析；使办税服务厅的操作员能够检测和改正操作过程中产生的异常数据。 4、 适应信息集成、系统整合的需要 通过建设省级数据仓库，实现信息集成，全省在一个平台上，实现三大主体应用系统的数据、外围软件采集的数据、企业报送的重点税源数据和“四小票”电子数据的综合处理和分析。 （三） 在实际工作中发挥了重要作用 2006年上半年，山东省国家税务局依托税收监控数据分析系统这一技术平台，在全省范围内强化税负分析、发票数据分析和申报数据分析三个重点分析，大力提高税源控管水平。 1、 全面加强税负分析 近年来，山东国税税负尽管每年都有增长，但整体税负仍然低与全国平均水平。2006年上半年，山东国税以税收监控数据分析系统为工具，按照“区域分析找差距，行业分析找规律，企业分析找问题，面上入手，点上突破，层层推进，逐步深入”的思路，组织开展了全省税负调查分析工作。 1) 区域分析摸状况，查找差距所在。根据经济税收的相关性，充分利用系统内部税收征管信息和从外部取得的经济税收相关信息，对2004年和2005年的税负情况从不同角度、不同侧面进行分析。设定全口径国税收入占GDP比重、国内税收收入占GDP比重、扣除消费税后的国内税收收入占GDP比重、工业增值税占工业增加值比重、商业增值税占社会消费品零售总额比重五个基本指标，将山东省的指标值与全国同口径指标值进行比较。2004年我省上述五个指标分别低于全国3.3、2.7、2.3、3、1.2个百分点，2005年分别低于全国3.9、3.2、2.8、4.3、1.5个百分点。各市、县国税局都比照上述指标，对本地税负进行分析。通过层层分析，摸清了山东省区域税负的基本状况，使全省各级国税机关进一步认清了形势，看到了差距，切实增强了加强征管、堵漏增收的责任感和紧迫感。2） 行业分析抓特点，总结管理规律。结合山东经济产业集群度较高的实际，利用系统的分析功能，按2004年和2005年两个年度，分税种排查18个门类重点税源企业的行业税负，找出了各市低于全国税负的行业。各市局根据省局的分析数据，结合本市经济结构的特点，进一步细化行业分类，具体分析每一个行业的税负，按照税负低于全国、全省水平和税负不低但疑点较多等条件，筛选出食品制造业、医药制造业、电力热力生产供应业、橡胶业、有色金属冶炼及压延加工、商品批发零售等50多个行业作为调查重点。各区县局再进一步重点调查分析本地的主导行业、特色行业税负，设定不同的条件和标准进行排查。同时，各级国税机关根据不同行业的生产经营特点，总结出这些行业偷税漏税的惯用手段，并将这些规律性的手法归纳整理，研究了行业评估、稽查方法，下发给基层单位和税收管理员，加强工作指导，为查清税负偏低的原因找准了工作方向。 3） 企业分析查疑点，堵塞管理漏洞。在行业分析的基础上，利用省局数据仓库中集中的全省数据，针对日常税收征管中发现的薄弱环节，分析了综合征管、流转税管理、所得税管理等10大类25个重点问题，运用进项增幅高于销项增幅、连续三年亏损等50多项指标，排查出3309个重点企业的疑点问题，为市局的调查分析指明思路。市局对所有的纳税人进行综合分析，筛选出23.5万户疑点纳税人，排查每个疑点企业的各种疑点问题。基层税务机关根据市局排查的疑点，加强巡查，清理漏征漏管，与纳税人约谈，督导其进行自查；对自查不彻底仍存在疑点的纳税人实施纳税评估；对评估中发现的重大问题，集中力量进行重点稽查。 2、 强化发票数据分析 增值税专用发票和“四小票”是管好税源的重中之重。结合各类发票的特点，综合运用各种分析方法，对“滞留票”和“四小票”数据进行重点分析，可以发现企业隐匿销售收入、虚开虚抵等问题，提高以票控税的能力。 1) 分析存根联滞留票数据，重点查实商业企业隐匿销售收入问题。 2) 分析运输发票数据，重点查实假企业发票问题。 3) 分析废旧物资发票数据，重点查实用废企业虚抵进项和废旧物资经营企业虚开发票的问题。 4) 分析农副产品收购发票数据，重点查实虚开和扩大范围开具发票问题。 3、 强化申报信息分析 1） 加强申报信息关联比对分析。系统在对各类申报信息整合、加工的基础上，对申报信息间关联关系比对分析，可以初步判断纳税申报的真实性。进行票表比对分析：比对增值税一般纳税人申报销售额与专用发票开具金额和普通发票验旧金额；比对小规模纳税人申报销售额与普通发票验旧金额，查找发票开具额高于申报销售额的疑点。进行表表比对分析：比对同一纳税人的增值税申报表和企业所得税申报表，查找隐瞒销售收入的疑点；比对一般纳税人申报表和免抵退税汇总表，查找虚抵、多抵进项税额疑点。进行当期与历史数据比对分析：比对同一纳税人的当期收入、成本、税金等数据与历史数据，查找纳税异常变动情况和偷逃税疑点。 2） 加强申报信息与预警值比对分析。以增值税和所得税申报数据为分析重点，选择全省税负率大于零的不同行业一般纳税人，分重点税源企业、非重点税源企业测算并立了75个行业的增值税税负率预警值；选择所得税贡献率大于零的查帐征收所得税纳税人，分内外资企业测算并设立了75 个所得税行业贡献率预警值。此外，我们还将增值税起征点作为增值税纳税人月均申报销售收入的预警值。基层税务机关将纳税人的增值税税负率和所得税行业贡献率，与预警值进行比对分析，将低于预警值的纳税人作为疑点转入评估和稽查。 3） 加强申报信息与生产经营信息比对分析。在以上分析的基础上，为了进一步核实纳税人申报信息，我们加大了对纳税人申报信息的延伸分析工作力度。全省通过抽样调查，测算了不同行业的平均物耗监控指标，分别建立投入产出模型，共确定了8个门类、39 个大类、149个小类的分行业参考值。市局进一步细化和测算本地行业的物耗能耗关键指标，并与省局测算的指标比较，找出差距所在。县区局加强实地核查，掌握企业原材料、半成品或商品的实际库存等数据，利用投入产出模型测算企业实际产量，测算纳税人应税销售收入，与企业申报情况进行比对，查找疑点。 2006年上半年，全省国税系统共组织税收收入951.51亿元，同比增长37.07%，增收257.53亿元。国税收入总量和增幅均创新高。 |
